遭纽约总检察长起诉 安永被指替雷曼造假七年

    遭纽约总检察长起诉

    安永被指替雷曼造假七年

    本报记者　付碧莲　发自上海

   美国对于金融机构的“清理”工作正在如火如荼地展开之中。德意志银行的避税案前脚落下帷幕，安永会计师事务所后脚成为下一个被告。业内人士表示，此轮清查不会轻易就结束，而且有愈演愈烈之势。至少在未来两三年之内或更长时间之内，此类事件仍会接连不断地被爆出。

    大而全带来隐患

    昨日，有消息传出，纽约总检察长库莫（AndrewCuomo）起诉国际会计巨头安永会计师事务所，指责其帮助雷曼兄弟控股公司粉饰财务状况逾七年之久。这是近十年来美国官方对会计师事务所提起的最大规模的诉讼。

    库莫在诉讼中称，安永采购“回购105”（Repo105）的业务手法为雷曼兄弟暂时性转移的资产高达500亿美元，而正是安永“直接协助”在审计方面耍的花招，让雷曼兄弟的资产负债表看来光鲜亮丽。据相关证券资料披露，雷曼倒闭之前的十年，安永从雷曼身上赚取了超过1.85亿美元的审计费和其他费用。

   其实，会计师事务所爆出会计丑闻早已有之。安达信会计师事务所与安然公司之间的会计丑闻曾促发了美国出台了监督会计师的更多规定。《萨班斯·奥克斯利法案》力求确保审计师与客户之间保持一定的距离。另外，该法案还禁止会计师事务所为其审计的客户提供某些非审计服务，还规定公司在雇佣会计师事务所某些前雇员之前，一年内不可接受该事务所提供的审计服务。

   “然而，会计师事务所之类的中介机构往往与客户之间存在着共同利益，只有当其客户获得巨额利润之时，他才能有更多钱赚，因此出于利益考量，往往会钻一些监管的漏洞。”上海师范大学金融工程研究中心主任孙茂辉在接受《国际金融报》记者采访时指出，“而且，当前会计师事务所都发展得大而全，除了提供审计等传统业务服务，竭力标榜为客户提供全方位的服务。而这势必导致这些中介机构与客户利益更紧密地绑在一起。”

   孙茂辉继而表示：“金融危机后，监管部门意识到银行等金融机构业务大而全所带来的危害，因此纷纷敦促银行等金融机构进行‘瘦身’——剥离旗下的非核心业务。其实，对于安永这样的国际性中介机构也应同理对待，使其专注于核心业务。”

    需重视国际监管

   安永在一份声明中表示，对该公司的指控“没有事实或法律依据”，将针对库莫的指控积极为自己展开辩护。安永表示，对雷曼的审计都是按照一般公认会计原则进行的，雷曼破产“不是任何审计问题造成的”。

   且不论雷曼兄弟的破产是不是“审计问题造成的”，但安永与雷曼兄弟之间的亲密关系却显而易见。数据显示，在2007财年，即雷曼兄弟破产之前最后一个完整财年，雷曼兄弟是安永按审计费计算第八大美国客户，而此前的七年时间里，雷曼兄弟年年都是安永15家最大客户之一。

   值得注意到是，两家公司合作的七年时间里，雷曼兄弟先后有两个首席财务长早先都曾供职于安永。这不得不让人联想到安达信会计师事务所爆出丑闻之时，同样有资料显示，包括首席会计师考西(RichardCausey)和首席财务官麦克马洪(Jeff McMahon)在内的安然公司高管都曾供职安达信会计师事务所。

   孙茂辉认为，一旦展开严格的司法诉讼，由于司法调查存在一定的难度，尤其对投资者造成的损害也很难界定，因此将是旷日持久之战。“预计，最终安永可能会将步此前几家金融机构的后尘——缴付罚金。”

   不过，孙茂辉同时表示：“从当前全球各国的监管来看，对于国际性的会计师事务所以及评级机构等这种中介机构的监管都存在一定的缺失。在国际性会计师事务所和评级机构等中介机构的重要性和影响力日盛的情况下，国际监管也需要跟进。这也应该成为当前全球掀起的金融监管改革的重要内容之一。”