京东集团副总裁蔡磊：信息化征管助力数字经济税收诚信

日前，中国数字经济税收论坛在北京大学经济学院召开，就数字经济的征税理论依据与征管难题、数字经济与税收公平、数字经济下的税源认定以及税基侵蚀和利润转移（BEPS）与数字经济等问题展开了深入讨论。

本次论坛是由北京大学经济学院主办，与会的嘉宾有财政部税政司司长王建凡、国家税务总局规划核算司巡视员王道树、北京大学经济学院教授平新乔、北京大学经济学院财政学系主任刘怡、京东集团副总裁蔡磊等。

G20会议杭州峰会提出了全球数字经济发展理念，通过了《G20数字经济发展与合作倡议》，本次论坛就G20提出的倡议进行了主题发言并进行讨论。财政部部长楼继伟于7月23日在2016年G20税收高级别研讨会上表示，基于税收公平原则，应该对高速发展的数字经济进行征税，不过目前这一领域仍存在监管难题。楼继伟进一步指出“数字经济应该征税，但是很难。一是他们越来越有强大的社会影响力、既得利益。第二，对他们征税技术上难。我们替代不了监管，监管要上去，税收才上去。”他指出，要对数字经济征税首先要实现监管，例如一些共享经济会通过互联网逃避知识产权监管，因此他呼吁落实对数字经济的监管。楼继伟认为，税收政策首先应该体现公平，其次是鼓励创新。数字经济包括电子商务、网红等都是创新，对于这些新兴行业应该收税，否则就不公平。他透露，今年上半年中国电子商务零售额增长28%，实体店增长8%。但数字经济有很大社会影响力，有很大的既得利益，真正付诸实施很难。

嘉宾就数字经济的征税管理问题进行讨论，京东集团副总裁蔡磊就数字经济的发展趋势、税收诚信决定公平市场环境进行了发言。此次发言主要介绍京东在税收公平的实践，特别是如何通过开具电子发票和配合电子工商进而解决数字经济税收公平诚信的问题。数字经济、电商公平纳税，关系到社会正义、法制、国家治理、经济结构的优化以及行业的健康发展。针对征税技术难的问题，蔡磊建议全面推行电子发票、电子工商。“任何商家电子商务交易的时候都有记录，只要你每一笔交易直接打电子发票，数据实时传给税务机关，税务机关不用担心监管问题。”蔡磊表示。

（图为京东集团副总裁在论坛上发言）

京东推广电子发票实现了环保低碳，能帮助国家获取经济大数据，还从技术方面实现了社会呼吁多年的税务公开、透明、公正、公平的诉求，是推动我国税收征管改革、提升税务征管效率和质量的重要力量。

首先，电子发票有助于完善纳税服务，提升纳税遵从。纳税人的纳税遵从度问题源自征纳双方的信息不对称，纳税遵从不仅是纳税人办理涉税事项的行为模式，也是纳税人行为决策的结果。理论界认同纳税遵从度与公共服务提供水平、税率、征管水平等因素相关，大多数学者认为，税收征管水平和为纳税人提供服务的水平与纳税遵从度成正相关。而电子发票能较好地改善征纳双方信息不对称的状况，从而加强税收征管水平，提升纳税服务。

其次，电子发票有助于税务部门掌握纳税人信息。发票信息是纳税人日常经营的最基本信息。电子发票推广使用后，税务管理部门能及时掌握纳税人的经营、收入、成本费用、往来交易等基本信息。

此外，电子发票有助于优化纳税服务。对纳税服务的促进体现在三个方面。一是使税务部门在掌握相关信息后，可以更好地向纳税人提供优质的服务，简化纳税人的申报流程。二是可以简化税务部门管理发票的流程，降低纳税人发票使用成本。三是通过电子发票的监督管控流程，有效遏制了涉票违法行为，为纳税人营造了公平的市场环境。

在电子商务领域里面，诚信至关重要，但现在的确存在一些缺失。澳大利亚从2013年对平台卖家初步调查到2015年全面稽查补税，要求平台将近4万个账号记录在2015年6月30日之前全部提交给有关机关进行在线审计。澳大利亚税务总局根据购物网站提交的数据，对其掌握的纳税资料进行核对，进而发现网络零售商的纳税情况是否符合其注册、申报、给付等义务，通过对网络零售商的销售数据进行审查从而保护依法纳税的企业遭受不公平竞争的伤害。

蔡磊表示：电子发票推广有利于诚信建立，诚信是社会责任的体现，纳税义务是诚信的重要部分。通过发票和财税信息化管理渠道，可以约束整个供应链的上下游，通过财税体制倒逼诚信体系完善。